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为什么增值税会继续扩大?

浏览 87次 来源:【jake推荐】 作者:-=Jake=-    时间:2021-01-25 08:01:36
[摘要] 为什么增值税要不断扩围?

为什么增值税会继续扩大?

中国网11-02 13:13

美国耶鲁大学的亚当斯教授于1917年提出了增值税的概念,法国于1954年正式征收增值税。目前,世界上有150多个国家征收增值税。 1979年,我国开始在部分省市开征增值税。从1983年1月1日起,增值税在全国范围内实施。 1984年,经全国人民代表大会授权,国务院正式发布了征收增值税的文件。

建立增值税后,我国继续改革增值税制度,逐步扩大增值税征收范围是改革的主线之一:1987年至1989年,全部制造,加工和维修行业已包括在增值税中。 1994年,所有商品的生产,批发,零售和进口以及出版业均包含在增值税中。国务院常务会议最近决定,自2012年1月1日起,在全国范围内试点扩大增值税征税范围。目标是逐步以不同方式实现增值税覆盖。商品和劳务(涉及运输,建筑,房地产转让,生活服务等)。为什么增值税应继续扩大?

目前,有人认为扩大增值税的主要目的是减税,就好像中国的税制改革仅以减税为轴心是合理的。以我的拙见,这种观点是有偏见的。实际上,从理论和实践的角度看,建立增值税纯粹是一项基本的税制改革。它的价值在于保持税收中立性,并确保商品和服务流通的所有环节中的公平税收负担。具体而言yobo官网 ,理论增值税原则是仅对商品和服务的增值税征收流转税。因此,应从商品和服务的物质消费(原材料和固定资产的消费)中扣除税基。在实际操作中,增值税的实际税额为销项税额减去进项税额,这是为了避免纳税人重复纳税。

目前增值税扩围,我国正在再次探索增值税的扩大鸭脖娱乐官网 ,主要是因为增值税和营业税的并存打破了商品和服务流通税收方式的统一,从而形成了不公平的税收模式。它的表现有两点:第一,扣除链被打断,人为地增加了某些行业的税收负担。对于转移行为,应对商品和劳务转移税征税,并且每项转移分别征税。增值税的进项税额抵扣机制解决了这一问题。如果一个国家对某些行业征收增值税,进项税抵扣机制将成为某些行业的优先选择。当前营业税行业的缺点是无法抵扣进项税。这些行业通常是消耗大量材料的行业,例如建筑行业,它消耗大量的水泥亚博直播 ,钢铁,机械和设备,但是进项税不可抵扣,而该税只能用于增加价格冲淡了利润挤压。当然,我国征收营业税的行业税率比较低增值税扩围,最高设定为5%(娱乐业除外),目的是为了对冲不能抵扣的进项税损失,但实际上是无法阻止税收负担转移到下一步。

第二个原因是进项税扣除额是人为地不完整的。 2009年,我国的增值税从生产型转变为消费型。消费型增值税的特点是可以抵扣购买固定资产的进项税。但是今天可以做的是,可以扣除购买机器和设备的进项税,也不能扣除购买房地产的税。主要原因是对房地产转让征收营业税。如果将增值税扩展到房地产转让,则可以扣除在所有征收增值税的行业中购买和消费房地产所产生的增值税,从而可以征收房地产税。负担所有行业的公平分配。

很明显,涵盖所有行业的增值税实际上是统一的营业税征收方法。最终效果是,商品和服务流通的所有环节所产生的增值额成为税基。至于是否减税,则取决于税率设计。根据国际经验,所有国家都强调中立原则,通常不使用增值税作为反周期方法,而且税率水平呈上升趋势。例如,欧盟要求每个成员国的税率不得低于15%。其中,英国在1991年前是15%,然后调整为17.5%,在2007年是德国的19%,但是所有国家/地区也都设定了最低税率,以保护食品,保健品的消费,医疗服务等。我国增值税率的设计实际上反映了这一原则。

从试点框架的角度来看,增值税扩展的方向不是增加商品和服务流通的总体税收负担。在试点行业中增加了两个低比率,分别为11%和6%。意义在于销项税额减去进项税额。负数不会增加。当然,如果整体税制改革要求将流转税归为主要减税领域,则可以统一降低增值税率。但是问题在于,大幅度降低营业税将不可避免地增加所得税基数亚博电竞 ,而所得税的增加将引起强烈的社会反响,并最终导致营业税和所得税。对于一个有7亿人消费公共物品且福利供应不断增加的国家来说,这的确令人难以承受。在这方面,欧洲现实是一面镜子。

老王
本文标签:增值税改革,增值税,宏观经济

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